Degressive Abschreibung 2024 für Wohngebäude

Was wurde beschlossen?

• Die degressive AfA wird für Vermieter in Höhe von 5 % für KFW55 Neubauten mit Baubeginn zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 befristet ermöglicht.
• Der Gesetzentwurf für die degressive AfA wird im § 7 Abs. 5a EStG verankert.

Was bedeutet AfA?

• Die AfA (Absetzung für Abnutzung) ist ein Begriff aus dem Steuerrecht, der sich auf die Abschreibung der theoretischen Abnutzung von Wohngebäuden bezieht.
• Für vermietete oder verpachtete Gebäude können Teile der Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Form von Werbungskosten in der jährlichen Steuererklärung angesetzt werden.
• Die erhöhten Werbungskosten (verursacht durch den jährlichen Abschreibebetrag) mindern das zu versteuernde Einkommen.
• Durch ein geringeres zu versteuerndes Einkommen sinkt in nahezu allen Fällen die jährliche Steuerlast.
• Eigentümer (Kapitalanleger) können dadurch ihre steuerliche Belastung reduzieren = Steuern sparen.

Wie funktioniert die AfA?

• Im ersten Jahr können fünf Prozent der Kosten für die Anschaffungskosten steuerlich abgezogen werden.
• In den Folgejahren können jedes Jahr weitere fünf Prozent von dem jeweils verbleibenden Wert der Anschaffungskosten abgezogen werden.

Wieviel Steuern kann man sparen?

• Die Sonder-AfA bietet grundsätzlich erhebliche steuerliche Vorteile. Wieviel genau gespart werden kann hängt von vielen individuellen Faktoren ab. Hierzu können wir Sie gerne unverbindlich bei uns im Haus beraten.
• Beispiel: bei einem Abschreibungsbetrag von 20.000 € (5% AfA vom Buchwert 400.000 €) beträgt der Einfluss bei 42% Steuersatz ganze 8.400 €, um die die Steuer in diesem Jahr reduziert wird.
• Für eine individuelle Steuerliche Beratung sollten Sie sich an einen Steuerberater oder das örtliche Finanzamt wenden.

Wann gilt die AfA?

• Die degressive AfA gilt nur für neu errichtete oder im Jahr der Fertigstellung erworbenen Wohngebäude und Wohnungen, die vermietet werden.
• Der Baubeginn des Wohngebäudes muss innerhalb des Zeitraums vom 1. Oktober 2023 bis zum 30. September 2029 liegen.
• Der rechtskräftige Erwerb der Immobilie muss zwischen dem 1.10.2023 und dem 30.09.2029 abgeschlossen werden.
• Die Immobilie muss bis zum Ende des Jahres der Fertigstellung erworben werden.

Was passiert nach der degressiven AfA?

• Ein Wechsel zur linearen Abschreibung ist möglich. In der Regel beträgt der lineare Abschreibungsbetrag, auf den gewechselt wird, 3 % pro Jahr.
• Der Wechsel zur linearen Methode empfiehlt sich, sobald der jährliche Abschreibungsbetrag der degressiven Methode zum ersten Mal unter den der linearen Methode fällt.
• In den meisten Fällen liegt dieser Zeitpunkt im 11. Jahr der Abschreibung.

Zusammenfassung:

Mit dem Wachstumschancengesetz wurde die neue degressive Abschreibung i.H.v. 5 % für bestimmte Neubauprojekte eingeführt. Diese Sonder-AfA bringt bedeutende steuerliche Vorteile im Vergleich zur zuletzt im Neubau üblichen AfA von 3 %.

Alle Neubauprojekte von Citybau qualifizieren sich für die degressive Abschreibung:
Neubauprojekt Faberweg 14 in Kirchheim Teck,
Neubauprojekt W45 in Nürtingen,
Neubauprojekt T_EINS in Lichtenwald