Die Degressive Abschreibung von Immobilien erklärt

Einfach erklärt von Citybau

*22.03.2024*: AKTUELL: Neue Degressive Abschreibung für Kapitalanleger:

Eine genaue Übersicht zu der neuen Degressiven AfA 2024 erhalten Sie hier:
Degressive Abschreibung 2024 für Wohngebäude
 

Erklärung der degressiven Abschreibung:

Die degressive Abschreibung ist eine Methode der steuerlichen Abschreibung (genau "Absetzung für Abnutzung", bzw. "AfA"), bei der der Wert einer Immobilie jährlich um einen festgelegten Prozentsatz des Buchwerts des Vorjahres gemindert wird. In den ersten Jahren der Nutzung einer Immobilie können somit höhere Abschreibungsbeträge geltend gemacht werden können, die sich dann allmählich verringern.

Als Beispiel sei eine Immobilie gegeben, deren Buchwert inkl. Nebenkosten zu Beginn 350.000 € betrug. Bei Anwendung der Degressiven Abschreibungmit einemAbschreibungssatzes in Höhe von 5 %, reduziert sich der Buchwert der Immobilie nach dem ersten Jahr auf 332.500 €. (Erklärung: 350.000 €  x  5 % = 17.500 € Abschreibungsbetrag | 350.000 €  -  17.500 € = 332.500 € .

Im zweiten Jahr wird der Abschreibungssatz auf den reduzierten Buchwert des Vorjahres, also auf 332.500 €, angewendet, was zu einem Abschreibungsbetrag im zweiten Jahr von 16.625 € führt. (332.500 €  x  5 % = 16.625 €).
Der neue Buchwert nach dem zweiten Jahr beträgt demnach 315.875 €.
(332.500 €  -  16.625 € = 315.875 €)

Dieser Prozess wird jährlich wiederholt, wobei der Buchwert der Immobilie kontinuierlich sinkt.

Normalerweise liegt der Abschreibungssatz für die lineare Abschreibung unter dem der degressiven Abschreibung. Dann tritt ein Zeitpunkt ein, an dem ein Wechsel zur linearen Abschreibung vorteilhafter ist. Dies ist der Fall, wenn der jährlich sinkende Abschreibungsbetrag mit degressiver Abschreibung unter den Betrag fällt, der sich bei Anwendung der linearen Abschreibung ergeben würde.

Die Kombination aus degressiver und linearer Abschreibung ermöglicht es somit in den ersten Jahren nach dem Erwerb einer Immobilie größere steuerliche Vorteile zu erzielen, als dies mit reinen linearen Abschreibung möglich gewesen wäre.

Im deutschen Steuerrecht war die degressive Abschreibung früher eine gängige Praxis, wurde jedoch im Jahr 2006 abgeschafft.

*08/2023*:

Im Zuge des Wachstumschancengesetzes-Entwurfs wurde eine zeitlich begrenzte degressive Sonderabschreibung für Effizienzhaus 55 Wohngebäude vorgeschlagen. Das Hauptziel hinter diesem Vorstoß besteht darin, die Stabilität im Baugewerbe zu festigen.

Die primäre Zielsetzung dieser Abschreibung liegt darin, eine beschleunigte Refinanzierung zu fördern und somit Anreize für vermehrte Investitionen im Bereich des Wohnungsbaus zu schaffen.

*12/2023*

Die degressive AfA muss noch mit dem Bundesrat abgestimmt und bestätigt werden, bevor sie in Kraft treten kann. Aktuelle Änderungen in Bezug auf die Regelungen zur AfA können Sie als Kapitalanleger bei uns in Erfahrung bringen.

*03/2024*
Der Bundesrat hat dem "Wachstumschancengesetz" am 22.03.2024 zugestimmt, das Steuerentlastungen für Kapitalanleger und Bürokratieabbau für Unternehmen vorsieht.

Der neue Gesetzentwurf für einen neuen § 7 Abs. 5a EStG sieht vor:

• Degressive AfA für Kapitalanleger in Höhe von 5 % , für 6 Jahre lang befristet
• Eine genaue Übersicht zu der Degressiven AfA 2024 erhalten Sie hier:
  Degressive Abschreibung 2024 für Wohngebäude

Hinweis: keine Steuerberatung. Wir übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit der Angaben. Sprechen Sie in steuerlichen Fragen mit ihrem Steuerberater.